Een bestelauto kopen lijkt in eerste instantie vrij eenvoudig. Je kiest een model, bepaalt hoe groot de laadruimte moet zijn en kijkt wat er binnen je budget past. Maar als ondernemer krijg je ook met bpm te maken. En juist daar zijn de regels de afgelopen jaren veranderd.
Sinds 1 januari 2025 wordt de bpm voor bestelauto's berekend op basis van de CO₂-uitstoot. De oude berekening op basis van de netto-catalogusprijs geldt niet meer voor bestelauto's.
Wil je een nieuwe bestelauto kopen, een gebruikte auto importeren of een bestaande auto aanpassen? Dan is het goed om vooraf te weten wanneer je bpm betaalt en welke regels voor jouw situatie gelden.
Wanneer betaal je bpm voor een bestelauto?
Koop je in Nederland een bestelauto of importeer je er één, dan kan bpm verschuldigd zijn. Voor bestelauto's wordt de bpm sinds 2025 gebaseerd op de CO₂-uitstoot van het voertuig.
In 2026 betaal je €76,57 bpm per gram CO₂ per kilometer. Een bestelauto met een uitstoot van 130 gram per kilometer komt daarmee uit op een bruto bpm van €9.954. Bij een uitstoot van 0 gram per kilometer is de bpm €0.
Is de CO₂-uitstoot van de bestelauto niet bekend? Dan wordt uitgegaan van 330 gram CO₂ per kilometer. Het is daarom belangrijk om vooraf te controleren welke uitstoot officieel bij de auto hoort.
Wanneer wordt een auto voor de bpm als bestelauto gezien?
Niet iedere auto met een laadruimte wordt automatisch als bestelauto aangemerkt. De inrichting van het voertuig speelt hierbij een belangrijke rol.
Er gelden verschillende inrichtingseisen. Denk aan de manier waarop de laadruimte is ingericht, de beschikbare ruimte en de scheiding tussen de cabine en de laadruimte. Welke eisen precies gelden, hangt onder andere af van het type bestelauto.
Dat is vooral belangrijk wanneer je een personenauto wilt laten ombouwen tot een bedrijfswagen. Je kunt er dan niet zomaar vanuit gaan dat de auto na de aanpassing ook fiscaal als bestelauto wordt gezien.
Controleer daarom vóór een ombouw eerst of de gewenste inrichting aan de voorwaarden voldoet. Daarmee voorkom je dat je achteraf voor onverwachte bpm-kosten komt te staan. Laat je de inrichting, zoals het tussenschot of de laadvloer, door een specialist plaatsen, dan is het slim om vooraf te toetsen of de gekozen oplossing aan de eisen voldoet
Hoe zit het met een gebruikte bestelauto?
Bij een gebruikte bestelauto werkt de berekening anders dan bij een nieuwe auto. Je kunt namelijk een vermindering krijgen voor de waardedaling van het voertuig.
Bij het berekenen van de bpm voor een gebruikte bestelauto wordt eerst het bruto bpm-bedrag bepaald. Vervolgens wordt daarop de afschrijving toegepast. Die afschrijving kun je onder voorwaarden berekenen met een koerslijst, een taxatierapport of de forfaitaire tabel.
Importeer je een gebruikte bestelauto? Dan is het daarom verstandig om niet alleen naar de aankoopprijs en transportkosten te kijken. De bpm kan een belangrijk onderdeel van de totale kosten zijn.
De ondernemersregeling is sinds 2025 veranderd
Hier gaat het bij veel ondernemers mis. De ondernemersregeling voor bpm bestaat namelijk niet meer voor bestelauto's met een datum eerste toelating vanaf 1 januari 2025. Voor deze bestelauto's moet je dus bpm betalen.
Heb je een bestelauto met een datum eerste toelating van 31 december 2024 of eerder? Dan kan de overgangsregeling ervoor zorgen dat je nog gebruik kunt maken van de ondernemersregeling. Daarvoor moet je wel aan de voorwaarden voldoen.
Het bouwjaar van een bestelauto is daarom niet het enige waar je naar moet kijken. Vooral de datum eerste toelating is belangrijk wanneer je wilt weten welke bpm-regels op jouw bestelauto van toepassing zijn.
Wat als je de bestelauto later aanpast?
Ook na de aankoop kunnen aanpassingen gevolgen hebben voor de bpm. Denk bijvoorbeeld aan het verwijderen van een tussenschot, het toevoegen van zitplaatsen of een andere wijziging aan de inrichting van de bestelauto.
Verandert de auto binnen drie jaar na afgifte van het eerste kenteken en leidt de aanpassing tot een hogere CO₂-uitstoot? Dan kan er opnieuw bpm verschuldigd zijn.
Dat betekent niet dat iedere aanpassing automatisch leidt tot extra bpm. Wel is het verstandig om vooraf te controleren wat de gevolgen zijn voordat je de bedrijfswagen laat verbouwen.
Wat betekent dit voor jou als ondernemer?
Welke bpm-regels voor jou gelden, hangt vooral af van wat voor bestelauto je koopt en wanneer deze voor het eerst is toegelaten.
Koop je een nieuwe bestelauto? Kijk dan vooral naar de CO₂-uitstoot en de bijbehorende bpm. Bij een gebruikte of geïmporteerde bestelauto spelen daarnaast de leeftijd en afschrijving een rol. En bij oudere bestelauto's kan de overgangsregeling voor de ondernemersregeling relevant zijn.
Wil je de bestelauto later aanpassen? Controleer dan vooraf of de wijziging gevolgen heeft voor de fiscale status of de bpm.
De belangrijkste tip: kijk niet alleen naar de aanschafprijs van een bestelauto. Bereken vooraf wat de totale kosten worden, inclusief bpm en eventuele aanpassingen. Zo voorkom je dat een bestelauto die op papier voordelig lijkt, achteraf een stuk duurder uitvalt.